Если коротко, то Ваши взаимоотношения с налоговыми органами будут выглядеть так:

• Вы сами считаете, сколько налогов Вы должны заплатить, и к определённой дате заполняете специальный документ (может называться "декларация", "расчет" - суть дела от этого не меняется), где указываете, сколько налога должны. Заполнять Вы этот документ должны в специальной программе, которая кроме печати его на бумагу, может выгрузить его в файл в электронном виде. Это файл нужно передать в инспекцию вместе с бумажной декларацией. Если же в Вашем предприятии больше 100 человек, то всю отчётность Вы будете обязаны представлять дистанционно в электронном виде через специальную программу. За непредставление такого документа или представление не вовремя налагается штраф. От 1000 рублей.
• К определенному сроку исчисленный Вами налог должен быть уплачен. Если не заплатили, то налоговая инспекция высылает Вам требование об уплате к определенному сроку.
• Если не заплатили даже по требованию, то налоговая инспекция начинает процедуру принудительного взыскания налога. Для этого она засылает инкассовое поручение на Ваш расчетный счет, по которому деньги будут списаны автоматически без Вашего согласия.
• Если денег на счете нет, то может быть обращено взыскание на имущество. Делается через службу судебных приставов.
• Периодически налоговые органы вправе устраивать налоговые проверки. Если в ходе них выясняется, что налог Вы считали неправильно, то Вам выставят сумму налога к доплате + пени + штраф. Проверять могут не более чем за 3 года, предшествующие году, в котором делается проверка.

Исчислять и уплачивать налоги Вы будете по определённой системе.

На сегодняшний день в России существуют несколько систем налогообложения.

Их следует сразу разделить на:
- общую систему налогообложения, при которой налогоплатльщик платит все установленные для его деятельности налоги;
- специальные режимы налогообложения, ориентированные на малый бизнес. При их использовании взамен нескольких вводится один налог с более простой схемой исчисления.

К специальным режимам налогообложения относятся:

- Упрощенная система налогообложения (УСН)

- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Упрощенный налог при УСН может взиматься в виде:
- 6% от выручки (в налоговом кодексе она обозвана "доходы")
- 15% от прибыли (в налоговом кодексе она названа длинно: "доходы, уменьшенные на величину расходов")

- Патентная система налогообложения (с 2013 г.)

Кроме этого, ИП и юрлица, имеющие наёмных работников, независимо от используемой системы налогообложения, платят страховые взносы:

На пенсионное страхование работников

На медицинское страхование работников

На социальное страхование работников

На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Всё вышеперечисленное обычно обзывается словосочетанием "налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)", потому что исчисляется и уплачивается в размере определённого процента от начисленной работникам зарплаты.

Предприятия и ИП, имеющие работников, обязаны также удерживать из зарплаты своих работников налог на доходы физических лиц и перечислять его в бюджет.

Как выбрать систему налогообложения?

Система налогообложения зависит от вашего вида деятельности. Поэтому начинать надо с этого.

Так, законом определён перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД. Если Вы выбрали один из них, то никакого выбора у Вас нет. Ваша налоговая система - ЕНВД. Без вариантов.

Если выбранный вид деятельности под ЕНВД не попадает, то дальше следует оценивать исходя из того, кого вы видите покупателем Ваших товаров или услуг.

Если Вы ориентированы на лиц, для которых не играет роли наличие включенного в цену НДС (а это частные покупатели и находящийся на спецрежимах мелкий бизнес), то смело выбирайте УСН. Потому что это в целях минимизации налоговых платежей выгоднее. Если, конечно, для вашего вида бизнеса в законодательстве нет запрета на применение этой системы налогообложения.

Какие налогоплательщики могут, а какие не могут применять УСН - указано в соответствующей статье Налогового кодекса.

Если же Ваши покупатели - это в основном юридические лица-плательщики НДС на ОСН, то Вам тоже следует выбрать ОСН.

Люди, у которых бизнес более-менее раскручен и уже приносит стабильный доход, зачастую работают через пару юрлиц или ИП с разными системами налогообложения, чтобы удовлетворять требованиям всех покупателей.

Если у кого-то уже есть примерный план по доходам и расходам с цифрами, то Вы можете сравнить финансовый результат сделки при различных системах налогообложения. Для этого я сделал сравнительную таблицу в Excel. Вы можете её скачать и, подставив свои цифры, увидеть, что у Вас получится на выходе при вариантах работы юрлицом и ИП на ОСН, УСН 6%, УСН 15%.
Скачать.

Немного терминологии

Как бы я просто ни старался рассказать про налоги, но в этой области есть понятия, постоянно используемые в законодательстве, формах отчетности, разъяснениях, тематических статьях. Поэтому необходимо уяснить для себя хотя бы следующие термины:

Объект налогообложения - это то, что облагается налогом. У каждого налога свой объект. Налог на прибыль - прибыль, налог на имущество - стоимость имущества, транспортный налог - мощность двигателя в лошадиных силах и т.д.

Налоговая база - та часть объекта налогообложения, с которой нужно исчислить и уплатить налог. Часто бывает так, что налогом облагается не весь объект. Так вот, налоговая база - это объект налогообложения за минусом его необлагаемой налогом части. А если необлагаемой части нет, то налоговая база будет равна объекту налогообложения.
Например:
Работнику начислено 10000-00 рублей. С них должен быть уплачен НДФЛ 13%
Но у него есть ребёнок, на него предоставляется необлагаемый налогом вычет 1400 руб. Таким образом в данном случае:
Объект налогооблложения - доход в сумме 10000-00 руб. Налоговый вычет - 1400 рублей на ребёнка. Налоговая база= Доход - Необлагаемый налогом вычет = 10000-1400=8 600-00 руб. Налоговая ставка 13%. Сумма налога=8600*0,13= 1 118-00 руб.

Налоговая ставка - часть налоговой базы в процентах, которую надо отдать в виде налога, если налоговая база имеет денежное выражение; либо денежная сумма, которую надо заплатить в виде налога на физическую единицу объекта налогообложения (количество рублей на лошадиную силу при расчете транспортного налога, например).

Сумма налога - результат умножения налоговой базы на налоговую ставку.